pencadangan perbankan industri perbankan Dian Ediana Rae Otoritas Jasa Keuangan (OJK) Peraturan OJK (POJK) Rasio loan at risk Rencana Bisnis Bank standar akuntansi keuangan (SAK) Penilaian Kualitas Aset Bank Umum Cadangan Kerugian Penurunan Nilai (CKPN) Risiko Kredit Macet